Письмо Росфинмониторинга №50, о котором мы недавно писали, продолжает вызывать вопросы у тех, кто вовлечен в работу с драгоценными металлами и ювелирными изделиями.
По нашей просьбе Павел Смыслов, эксперт по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма, пояснил, в чем суть этого письма и на что действительно стоит обратить внимание ювелирам и предпринимателям.
Павел Смыслов
10 февраля 2016 года вышло «Юбилейное» информационное письмо Росфинмониторинга №50.
Письмо адресовано ювелирным организациям и предпринимателям. Уполномоченный орган с его помощью разъяснил вопросы применения законодательства в сфере ПОД/ФТ. (Примечание редакции: с помощью аббревиатуры ПОД/ФТ сокращают фразу «противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).
Выход письма был ожидаем, так как о планах его выпуска мы слышали еще в начале 2014 года. Письмо хотя и не стало сенсацией среди экспертного и ювелирного сообщества, тем не менее, мы очень приветствуем его выход и публикацию.
В чем смысл письма?
Письмо никоим образом не изменило нормы закона, как могли посчитать некоторые. Оно просто констатировало давно известные факты по применению ювелирами норм Федерального закона №115 от 07.08.2001 года.
Именно поэтому мы хотели бы предостеречь организации от попыток придать большое значение дате выхода этого письма.
Некоторые ювелиры посчитали, что «комиссионные договоры нужно «мониторить» только с 10.02.2016 года, то есть после выхода письма». Однако напомним, что договоры комиссии нужно было «мониторить» давным-давно. Об этом свидетельствовала и позиция Росфинмониторинга, изложенная им в Информационном сообщении от 26.03.2010 «Типовые вопросы по применению некоторых норм Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и широкие примеры правоприменительной административной практики. Об этом я много раз рассказывал слушателям на целевых инструктажах и семинарах по ПОД/ФТ.
Огромная роль этого письма заключается в том, что оно направлено на формирование надзорными органами и ювелирами единообразной практики в вопросах предоставления информации в Росфинмониторинг. Отсутствие официальной письменной позиции Росфинмониторинга по этим вопросам приводило на практике к тому, что ювелиры старались перестраховаться и направить в уполномоченный орган как можно больше сообщений даже в тех случаях, когда этого и не нужно было делать. Все для того, чтобы их не обвинили сотрудники ГИПН в неполном предоставлении отчетности с последующим наложением на организацию и должностное лицо многотысячного штрафа.
Как правильно работать с расчётным счётом
Если организация или ИП хочет избежать подозрений в совершении незаконных операций, ЦБ рекомендует соблюдать несколько простых правил.
Своевременно информируйте банк о всех изменениях
При смене генерального директора, места нахождения или кодов ОКВЭД, утверждении новой редакции устава недостаточно сообщить об этом в налоговую. Новые данные следует предоставить также банку, а при необходимости внести соответствующие изменения в карточку подписей и получить новую ЭЦП. Тогда у него не возникнет вопросов, почему вместо лица, указанного в ЕГРЮЛ, платежные документы подписывает другой человек, или почему студия дизайна получает оплату за услуги клининга.
Аналогичным образом ИП должен сообщать о смене места проживания или фактического ведения бизнеса.
Следите за достоверностью сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Налоговая вправе самостоятельно исключить организацию из ЕГРЮЛ, а индивидуального предпринимателя — из ЕГРИП.
Поводом для исключения юридического лица может явиться не только фактическое прекращение деятельности, но и предоставление им недостоверных сведений. Чаще всего проверяют место нахождения организации, поэтому в ЕГРЮЛ следует всегда указывать адрес, где она действительно находится.
Индивидуального предпринимателя могут исключить из ЕГРИП даже за несвоевременно поданную налоговую декларацию.
Подробно заполняйте платежные поручения
Чем детальнее отражается назначение платежа, тем меньше вопросов будет у банка. В первую очередь нужно указать, за что переводятся деньги. Дополнительно указываются реквизиты всех документов, на основании которых совершается перевод.
Стандартный комплект включает договор, счёт на оплату и акт. Однако отсутствие какого-то из них не так существенно, если это можно объяснить условиями сделки. Например, счёт на оплату включает оферту или договор предусматривает аванс.
Не дробите бизнес
Создание нескольких организаций или регистрация ИП на несколько человек может быть законным способом уменьшить налоговые платежи. Однако внимание к таким схемам усиливается с каждым годом. Признание налоговой выгоды необоснованной приведет не только к проблемам с банком, но и к доначислению налогов, пеней и штрафов.
В зоне особого внимания группы взаимозависимых компаний и ИП, совокупная выручка которых превышает лимиты по специальным режимам налогообложения.
Вовремя платите налоги
Неспособность организации или ИП вовремя заплатить налоги при наличии постоянного дохода ставит под сомнение не только эффективность использования получаемых денег. Вполне логичной кажется постановка вопроса, что организация создана с фиктивными целями и позднее будет брошена как ненужная.
ЦБ рекомендует, чтобы доля уплаты налогов с расчётного счёта была не меньше 0,9% от дебетового оборота.
На что стоит обратить особое внимание?
Буквально в двух словах мы хотим напомнить организациям и предпринимателям ювелирного сектора некоторые тезисы «юбилейного» письма и главные правила сдачи отчетности в Росфинмониторинг.
Полный перечень операций, подлежащих обязательному контролю, установлен статьей 6 Федерального закона от 07.08.2001 г. №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Обязательному контролю подлежит операция, если сумма, на которую она совершается,
- равна или превышает 600 000 рублей
- либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей,
- или превышает ее (так называемое «пороговое значение»), и при этом по своему характеру данная операция относится к одному из видов операций, перечисленных в 6 статье упомянутого закона.
Финмониторинг: Пять основных нарушений по ПОД/ФТ, допускаемых ювелирами
Пандемия коронавируса принесла ювелирам не только трудности, но и послабления: так, межрегиональные управления Федеральной пробирной палаты не производили в отношении отрасли надзорных мероприятий. Проверки ювелиров в части ПОД/ФТ, с которыми мы столкнулись в последнее время, были инициированы только прокуратурой и не носили какой-то массовый характер. Однако такая ситуация долго не будет продолжаться, ведь коронавирус когда-нибудь уже не будет представлять столько угроз, как сейчас, жизнь вернется в прежнее русло, а вместе с этим вернутся в привычный ритм и проверки в части ПОД/ФТ. Хотя мы даже вполне себе допускаем, что возобновленные проверки могут носить более массовый характер, а поэтому лучше к ним подготовиться заранее. Наша профессиональная деятельность в качестве консультантов и юристов в ювелирной отрасли позволила нам выявить ряд типичных и наиболее массовых нарушений, которые допускают ювелиры в своей работе. Нам даже удалось составить что-то вроде рейтинга основных нарушений по ПОД/ФТ, которым сегодня мы и хотели бы поделиться с нашими читателями.
1. Отсутствие правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ у ювелиров, их несоответствие требованиям действующего законодательства по ПОД/ФТ, нарушение установленного срока актуализации правил внутреннего контроля в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон №115-ФЗ, и иные нормативные акты в сфере ПОД/ФТ.
Львиную долю всех нарушений, которые выявляют проверяющие в ходе проведения надзорных мероприятий, составляет именно указанное нарушение. Его безоговорочно можно поместить на первое место нашего рейтинга.
Удивительно, но среди ювелиров постоянно попадаются такие, которые слышат о правилах внутреннего контроля впервые, только получив запрос надзорного органа на их представление на проверку. В основном это ювелиры, которые совсем недавно решили заняться деятельностью в отрасли, но пока еще не ориентируются в нормативных требованиях по ПОД/ФТ.
Те из ювелиров, у кого ПВК по ПОД/ФТ в наличии, зачастую сдают на проверку документы, содержащие как ошибки, неточности и недостатки, так и положения, основанные на неактуальном законодательстве. Это обстоятельство связано с тем, что ювелиры уделяют недостаточно внимания обязанности по разработке правил внутреннего контроля, используют шаблоны этого документа либо обращаются за подготовкой правил к непрофессионалам.
Весьма распространенной является ситуация, когда ювелир загружает правила внутреннего контроля в свой личный кабинет на сайте Росфинмониторинга, при этом никакой обратной связи от проверяющих по этому факту нет: это воодушевляет ювелира и дает ему основание считать, что его документ полностью верный. Однако известно, что загрузка правил внутреннего контроля в личный кабинет фиксирует только их наличие, но достоверно не свидетельствует о том, что правила вычитывались или проверялись надзорными органами. Загрузка правил на сайт Финмониторинга не гарантирует того, что при настоящей и полноценной проверке ПВК они будут одобрены проверяющими.
Основной массив замечаний представители надзорных органов делают программе идентификации, программе выявлений операций, программе оценки рисков, иным разделам ПВК.
Обратим внимание наших читателей, что в 2022 году уже было достаточное количество оснований для корректировки правил внутреннего контроля. Поэтому ПВК, утвержденные еще в 2022 году, уже точно не пройдут проверок пробирного надзора.
2. Нарушение требований, связанных с подготовкой и обучением кадров в целях ПОД/ФТ.
Обучение – весьма слабое звено в системе ПОД/ФТ многих ювелиров, и оно занимает второе место в рейтинге основных нарушений НФО.
Если с обязанностью регулярно проходить внешнее обучение по ПОД/ФТ в учебных центрах ювелиры более или менее справляются, то с такими формами обучения, как вводный и дополнительный инструктаж по ПОД/ФТ, все обстоит гораздо печальнее. Ювелиры забывают провести инструктажи вновь принятым на работу сотрудникам и невнимательно следят за обновлением нормативной базы и вступлением в силу нормативных актов в сфере ПОД/ФТ, по которым проводятся дополнительные инструктажи. Забывают ювелиры и документально фиксировать факты проведения инструктажей.
Не такая уж и редкость, когда ювелиром нарушаются сроки прохождения целевого инструктажа, в особенности специальным должностным лицом по ПОД/ФТ. Напомним, что обучение в форме целевого инструктажа лицо, планирующее осуществлять функции специального должностного лица, должно пройти до его назначения на должность.
Здесь же, не выделяя в отдельную категорию, отметим нарушение ювелиров, связанное с несоответствием специального должностного лица, ответственного за реализацию ПВК, квалификационным требованиям, установленным Правительством РФ.
3. Непредставление либо представление в Росфинмониторинг неполных и недостоверных сведений и информации, предусмотренных Федеральным законом №115-ФЗ, нарушение сроков и порядка представления сведений.
Сдача отчетности в Росфинмониторинг – важнейшая обязанность ювелиров, однако с ней справляются далеко не все из них. Количество допускаемых нарушений при выполнении этой обязанности весьма значительно, а в нашем рейтинге ошибок и нарушений у ювелиров мы ставим его на третье место.
В силу специфики деятельности ювелиры нечасто сталкиваются с отчетами о случаях замораживания (блокирования) имущества и денег клиентов, приостановления операций и случаях отказов. А вот с отчетами по операциям обязательного контроля и отчетами о результатах проверок клиентов ювелиры сталкиваются в своей работе постоянно, однако допускают в них ряд типовых ошибок как из-за обычной невнимательности при составлении формализованных электронных сообщений, так и из-за недостаточного знания ими Приказа Росфинмониторинга от 27.08.2015 №261 «Об утверждении описания форматов формализованных электронных сообщений…».
Зачастую ошибаются ювелиры в нумерации сообщений, в подсчете суммы операций, в видах операций (с имуществом или денежными средствами), распределении ролей участников операций, реквизитах документов-оснований.
Много ошибок допускают ювелиры в указании количества клиентов при формировании ФЭС о результатах проверки клиентов. Так, например, среди клиентов ювелиров не было лиц, причастных к экстремистской деятельности или терроризму, распространению оружия массового уничтожения, однако ювелиры зачем то заполняют отличными от нуля значениями поле ФЭС «общее количество клиентов – юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых не были применены меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, подлежавшие применению в соответствии с Федеральным законом за проверяемый период».
4. Четвертое место в списке нарушений можно смело отдать работе ювелиров с внутренними сообщениями. Проверочные мероприятия со стороны надзорных органов нередко демонстрируют достаточно распространенное нарушение у ювелиров: отсутствие составленных внутренних сообщений по информации, направляемой в Росфинмониторинг, либо их формальное составление без учета установленных требований.
Напомним, что организации и предприниматели, направляющие в Росфинмониторинг формализованные электронные сообщения о подозрительных операциях и об операциях обязательного контроля, обязаны документально фиксировать направляемую информацию, в т.ч. путем составления внутренних сообщений.
Порядок документального фиксирования информации, входящий в состав ПВК по ПОД/ФТ, должен предусматривать составление сотрудниками субъектов 115-ФЗ, выявившими операцию (сделку), подлежащую контролю, внутреннего сообщения – документа, содержащего установленные Постановлением Правительства от 30.06.2012 №667 сведения об операции.
Для внутренних сообщений, составленным по операциям обязательного контроля, действуют следующие несложные правила:
– на каждое сданное в Росфинмониторинг ФЭС в организации должно быть составлено внутреннее сообщение;
– количество внутренних сообщений не должно быть меньше количества ФЭС об операциях обязательного контроля.
Огромную роль внутреннее сообщение играет в работе по выявлению подозрительных операций, т.к. именно в нем ювелиры должны фиксировать свои мотивированные обоснования о признании операции подозрительной и направлении сведений о ней в Росфинмониторинг.
К сожалению, зачастую обоснование такого решения ювелирами во внутренних сообщениях подробно не фиксируется, а мотивы, которыми они руководствовались при признании операции подозрительной, не раскрываются, что говорит о формальном подходе к работе с подозрительными сделками.
Внутреннее сообщение – это внутренний документ организации или предпринимателя, отправлять его в Росфинмониторинг или надзорные органы в инициативном порядке не нужно, однако этот документ часто запрашивается на проверке надзорными органами.
Отсутствие внутренних сообщений и формальное отношение к ним почти всегда говорит о нарушениях в работе организации и предпринимателя, а в отдельных случаях может свидетельствовать о возможных рисках вовлечения субъекта 115-ФЗ в отмывание преступных доходов или финансирование терроризма.
5. Нарушения при проведении идентификации клиента, его представителя, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, а также оценке степени (уровня) риска клиентов.
Замыкает наш сегодняшний рейтинг именно это нарушение, которое мы ставим на пятое место.
Несмотря на то, что у многих ювелиров есть все возможности проводить полную и корректную идентификацию, эта обязанность зачастую выполняется ими с многочисленными нарушениями.
Так, забывают ювелиры устанавливать информацию о бенефициарах клиентов, формально без каких-либо обоснований относят клиентов к различным уровням риска. Хромают у ювелиров процедуры обновления идентификационных сведений, а также проверки паспортов на действительность.
Не всегда в анкетах клиентов ювелирами фиксируются сведения о результатах проверки наличия (отсутствия) в отношении клиента информации о его причастности к экстремистской деятельности или терроризму, распространению оружия массового уничтожения.
А некоторые ювелиры вообще не составляют никаких анкет по ПОД/ФТ: так, например, отдельные продавцы ювелирных изделий в рознице не утруждают себя истребованием паспортов клиентов – физлиц и заполнением анкетных данных, а поставщики ювелирных изделий ограничиваются только составлением на юрлиц своих внутренних анкет контрагентов, которые, напомним, не имеют никакого отношения к реальным процедурам идентификации клиентов.
Безусловно, в деятельности ювелиров встречаются и многие другие нарушения, которые также можно выделить в отдельные группы и категории, – о них мы обязательно расскажем нашим читателям в следующих статьях.
В заключение, впрочем, отметим, что иногда нам кажется, что за последние несколько лет ювелиры уже многому научились (в т.ч. за счет публикаций в нашем журнале и проходимых у автора настоящей статьи курсов по финмониторингу) и все реже повторяют ошибки, которые носили массовый характер ранее. Поэтому мы надеемся, что когда-нибудь настанет время, когда выявление в деятельности ювелиров нарушений будет считаться исключением из правил и не будет являться целой темой, подлежащей освещению на страницах настоящего журнала.
Отчеты в Росфинмониторинг
Кем и в рамках каких договоров, наиболее распространённых в ювелирной отрасли, сдаются отчеты в Росфинмониторинг?
Отчеты сдаются:
- По договору купли-продажи (поставки) ювелирных изделий. Отчеты сдает Продавец (Поставщик) ювелирных изделий. Покупатель не отчитывается
- По договору комиссии ювелирных изделий. Отчеты сдает Комиссионер (тот, кто взял товар на комиссию). Комитент (тот, кто дал товар на реализацию) не отчитывается
- По агентскому договору. Отчеты сдает Агент. Принципал (тот, кто поручил Агенту от своего имени совершить сделку) не отчитывается
- По договору подряда. Отчеты сдает Подрядчик в том случае, если при производстве он использовал не только сырье Заказчика, но и свое собственное сырье (например, драгоценные камни, металл и так далее). Также отчет сдается, если в качестве оплаты от Заказчика Подрядчик получает часть изготовленных изделий. Заказчик по договору подряда не отчитывается. Если производство выполнено исключительно из материала Заказчика – отчет не сдается ни Заказчиком, ни Подрядчиком.
Также напомним, что обязательному контролю подлежат по-отдельности следующие операции на 600 000 рублей и более (совершаемые разово или накопительно в рамках одного договора):
- поставки
- оплаты
- возвраты
Когда бизнес-операция может вызвать подозрение
Подозрение могут вызвать:
- несоответствие сделки уставным целям организации;
- отсутствие явного экономического смысла;
- запутанный или необычный характер операции;
- дробление крупной суммы на несколько мелких переводов;
- вывод капиталов за рубеж;
- финансирование «серого» импорта;
- большие объемы снятия наличных или переводов на счета физических лиц, в том числе ИП.
Обычно такие операции отслеживаются автоматически. Роботы сканируют перед отправкой платежные документы и выискивают соответствующие ключевые слова. После этого подозрительная операция проверяется уже работником банка.
Где прочитать письмо №50 Росфинмониторинга
«Юбилейное» письмо написано достаточно емко, подробно, доступным языком, и поэтому не нуждается в дополнительных наших комментариях к нему. Это письмо – действительно тот случай, когда проще один раз его прочитать самому, чем сто раз услышать о нем от других. Тем более сделать это можно всегда по этим ссылкам:
fedsfm.ru/news/1960 (официальный сайт Росфинмониторинга);
smyslovy.ru/uveliry_pod_ft.html (сайт Межрегионального учебного и консультационно-правового центра финансового мониторинга (МУКПЦФМ).
Настоятельно рекомендую всем ювелирам обязательно ознакомиться с информационным письмом Росфинмониторинга №50, и использовать его в повседневной работе.
Подробности и консультации
Если вы захотите более подробно узнать о вопросах сдачи информации в Росфинмониторинг, советуем пройти обучение в Межрегиональном учебном и консультационно-правовом центре финансового мониторинга МУКПЦФМ (ссылка выше).
Задать вопросы автору этой статьи, эксперту по финансовому мониторингу Павлу Смыслову вы можете на страницах его группы «Росфинмониторинг и ПОД/ФТ» социальной сети вконтакте vk.com/smyslovy. Группа закрыта от посторонних глаз, но открыта для всех, кму требуются ответы на вопросы по ПОД/ФТ.
Вопросы Павлу Смыслову также можно задать на форуме ювелиров uvelir.net.
Об авторе статьи
Смыслов П.А., эксперт по ПОД/ФТ, юрист, кандидат исторических наук, учредитель Межрегионального учебного и консультационно-правового центра финансового мониторинга (МУКПЦФМ), www.smyslovy.ru.
Как банк борется с незаконными операциями
В первую очередь банк может отказать в совершении операции по счёту. В случае возникновения подозрений в отношении конкретной сделки сведения о ней направляются в Росфинмониторинг.
При этом банк не может препятствовать хозяйственной деятельности клиента в целом. Он может остановить только конкретный перевод, а также отказать в дистанционном обслуживании.
Более действенной, и потому исключительной, мерой наказания является расторжение договора обслуживания. Её можно применять, только если в течение года клиенту было отказано в проведении операции два и более раз, а основания для отказов так и не были устранены.
